USN и общата система за данъчно облагане
За фирми и индивидуални предприемачи с помощта на опростена система, това няма значение какво данъчно третиране се прилага своя партньор Той не влияе на счетоводната или данъчна отчитането в рамките на опростената система. Но за организациите, които прилагат общия режим, което има значение е, че вие сте на "опростената данъчна система" и не плащат ДДС (Sec. 2, чл. 346,11 на Данъчния кодекс).
В крайна сметка, ако не се начислява ДДС върху продажбата, вашият контрагент да е неспособен да го вземе на приспадане. И това ще се увеличат данъчните си плащания към бюджета. Като цяло, ние говорим за "конфликт", когато има такива режими като USN и общата система за данъчно облагане
Uproschenschik купува стоки
Ако си купите нещо от фирмите в общия режим, тогава продавачът няма значение какъв вид данъчна система, която използвате. Той ще отговаря при изпълнението на своите данъци, а ти помисли закупените стоки (строителство, услуги) на правилата за данъчно счетоводство в рамките на опростената данъчна система.
При възникване на проблем. Трудности могат да възникнат, ако решите да се върнете на елемент, който преди всичко е взела предвид. Подобна операция по отношение на ДДС се разглежда като обратен изпълнение. От първия собственост върху стоката е прехвърлена на вас като купувач, а когато го върне обратно на продавача.
Това означава, че продавачът е налице изкупуване на същите стоки, както и на купувача - продажбата. В този случай, продавачът на общия режим ще бъде по-изгодно да се купуват стоки с ДДС, да предоставят право на данъчно облекчение. След това, с оглед на данъка, който са се натрупали в продажбата, той "ще излезе на нула", тоест, всички разходи под формата на данък добавена стойност не е така. Въпреки това, вие, като купувач, прилагане на опростена система не плаща ДДС, което е, не можете да напишете фактура на гърба на изпълнението.
Uproschenschik продава стоки
Такъв е случаят, когато си данъчен режим се отразява на размера на данъчните плащания на компанията, прилагане на общия режим.
При възникване на проблем. Проблемът може да възникне при всяка продажба, тъй като не се начислява ДДС. И за фирми и предприемачи, които са на обща данъчна режим, което означава, че те имат по такава сделка не е "вход" данък, който би могъл да бъде взето на приспадане.
Решение. Тъй като не принадлежат към платец на ДДС и не включва сумата на данъка в цената на стоката (стр. 2, чл. 346,11 на Данъчния кодекс). Това означава, че стоките в този случай могат да се продават по-евтино. Купувач на общ режим, от своя страна, има право на всички стоки се признава в разходи за дейността за данък върху доходите
Ето защо, при сключването на договори с фирми и индивидуални предприемачи в общия режим, намаляване на стойността на стоката в размер на ДДС. В този случай, дори и без получаване на приспадане на данъка върху добавената стойност, тези, които се прилагат за общия режим на облагане, икономически загуби ще не са. Ние показваме пример за това как изглежда.
пример
Изчисляването на ползите от закупуване на стоки от "uproschentsev" изключени, когато партньорите premenyaetsya USN и на общата система за данъчно облагане
"Астра" ООД се намира на общият данъчен режим и провежда търговия на едро. Фирмата е изпълнила една партида от стоки на цена от 23 600 рубли. (С включено ДДС 3600 рубли.).
Ние изчисляваме каква сума ще трябва да плащат данък върху добавената стойност и данък общ доход, ако продуктът да купуват:
1) в ДДС за 18,880 рубли. (С включено ДДС 2 880 търкайте.);
2) "uproschentsev" за 16 хиляди рубли. (Без ДДС).
За улеснение на изчисление ще се спрем само на закупуването на разходите за стоки.
Първият случай. Когато стоките са изпратени LLC "Астра" трябва да се начислява ДДС в размер на 3600 рубли. В същото време, закупуване на стоки от ДДС, фирмата ще бъде в състояние да се възползва от приспадане на сумата на ДДС в размер на 2880 рубли.
Следователно, платима на ДДС ще бъде 720 рубли. (3600 рубли -.. 2880 рубли).
Приходите ще бъдат включени в базата за данък общ доход, равна на цената на продадените стоки без ДДС, който е 20 000 рубли. (23 600 рубли -.. 3600 рубли). И цената на нетната стойност на покупната цена на ДДС е 16 000 рубли. (18 880 рубли -.. 2880 рубли). По този начин, данък върху доходите, което е необходимо, за да плати на фирма "Астра", ще бъде 800 рубли. [(20 000 рубли - .. 16 000 рубли) х 20%].
Общият размер на данъци (ДДС и данък общ доход), за да се плати, се равнява на 1520 рубли. (720 втриване. + 800 RBL.).
Вторият случай. Ако компанията "Астра" купува стоки от "uproschentsev", че няма да бъде в състояние да се възползва от удръжки за ДДС. Ето защо, на данъка, който трябва да се обърне към бюджета, се начислява върху продажбата на стоки - 3600 рубли.
Приходите взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите ще бъдат същите като тези в първото изпълнение, както и разходите са равни на продажната цена на стоката - 16 000 рубли. Данък върху доходите също не се променя - 800 рубли. Общият размер на дължимия данък ще бъде 4400 рубли. (3600 RBL. + 800 RBL.).
Сравними вноски в бюджета. Купете "uproschentsev", "Астра" OOO данъци плащат повече от 2880 рубли. (4400 рубли -.. 1520 рубли). И това може да изглежда, че Вторият метод е неизгодно. Въпреки това, той не е така. В крайна сметка, доставчикът на стоките по втория начин, фирмата също платени 2880 рубли. по-малко (18 880 рубли. - 16 000 търкайте.).
Така че в този случай и двете опции по отношение на разходите са по-различни, както и избора на доставчици не трябва да се основават на система за данъчно облагане.