Тъй като е сега да коригира грешки в декларациите по ДДС - ооо - Балтийско синдикат

Според опита на колегите, не съобщават за грешки в предходните тримесечия може няколко. Ето защо, компаниите са направили корекции в книгата за продажби и покупки и поднесени "utochnenki". Нова декларация за ДДС следва да бъде определен от специални правила, и колегите му дойдоха в тази много въпроси. Отговори в тази статия.

Две отчитане на кампанията ДДС показа, че не всичко вървеше много добре по време на новите отчети. И фирми са били принудени да предприемат utochnenki. Незначителни пропуски в декларацията не може да се определи, ако сумата на данъка, не се променя. Но ако възникне грешка, поради която данъкът е твърде ниско, без да посочва в декларацията не може да направи. Ние идентифицирахме девет правила, които трябва да се придържат към.

Дружеството е длъжно да изясни декларацията, само ако занижени данък

Коригират грешките в сметките е необходимо, ако те са довели до подценяване на данък (Sec. 1, чл. 81 Данъчно България). Например, един доставчик забравили да включите корабоплаването в дневника за продажбите, ДДС неправилно преброени или надценени удръжки купувач (обяви преди време, и така нататък. Н.). Ако грешката не води до подценяване на основата или на размера на данъка, самата компания реши да поясни декларация или не. Въпреки това, в някои случаи има смисъл да се премине utochnenki, че има по-малко от въпроси и на доставчика и купувача. Например, ако доставчикът въвели неправилна INN купувач не е завършен раздел 7, сумата на данъка, не се сближат в различни раздели изявления - 2-ра и 9-ти и т.н. (виж също материала тук.) .. Ситуация, при която е необходимо и не е необходимо да се представя utochnenku, ние показахме в яслите.

Преди utochnenkoy трябва да плащат данък, заедно с лихвите за забава

Има и друга неяснота: в ден, смята глоба. От Федералната данъчна служба на поръчката това предполага, че глобите трябва да се изчислява от деня, преди плащането (FTS България поръчка от 01.18.12 номер Як-7-1 / 9 @). Но на практика, някои инспектори смятат санкции в деня на плащане, включително. Въпреки това, ако сте допуснали грешка по няколко цента, това не е от решаващо значение. Но ако не се плащат данъци и глоби на utochnenke, инспекторите имат право да глоби дружеството по силата на член 122 от Данъчния кодекс. Съдиите признават санкцията на закона (определението на въоръжените сили на Република България от 10.08.15 номер 302-KG15-8611).

Utochnenki седят по същия начин, както първоначалната декларация

Компаниите сега са отговорни за ДДС чрез Интернет, всички определени изчисления седят в електронна форма (н. 5, чл. 174 НК България). Освен това, новото правило важи и за старите времена. Дори ако компанията беше по-рано право да докладва за хартия (размер на по-малко от 100 души), utochnenki за старите времена, е необходимо да се предприемат в електронна форма (FTS България писма от 01.30.15 номер ОА-4-17 / 1350 @. На 20/03/15 3 HD -4-3 / 4440 @). В противен случай ревизирана декларация ще се счита за не- (Sec. 5, чл. 174 НК България). И това ще трябва да изпратите отново, по електронна поща.

Въпреки това, ако за електронно отчитане на ДДС на дружеството не е задължително, може да подава ревизирана декларация на хартиен носител. Например, за да премине декларация на хартиен носител има право да опростена данъчна система на компанията, които плащат само ДДС агенция (Sec. 5, чл. 174 НК България).

Преди всяко utochnenok следва да изготви допълнителни страници

След предаването на отчитането на всички корекции в книгата на покупки и продажби, направени само от допълнителните страници (указ от броя на правителството на България 26.12.11 1137). От тези листове са фиксирани информация попада в прилагането от 1 до секциите 8 и 9 (стр. 48, 46. Процедура, одобрени. № цел MMV-7-3 / 558 @). Например, за да претендира допълнителни отчисления ще трябва да се регистрират на фактура за допълнително закупуване на книги лист, а след това прехвърляне на данните в Приложение 1 към Раздел 8. Ако компанията е направила няколко допълнителни страници, но все още не успява да се изясни на декларацията в приложение 1 към раздел 8 или 9, трябва да прехвърляте данни от всички листи наведнъж.

В utochnenkah да попълните всички раздели

Ревизираната декларация е необходимо да се включат всички раздели на която дружеството, преди това са преминали, както е изменен. От това следва, от параграф 3, точка 2 от приложение 2 на Федералната данъчна служба на България поръчки от 29.10.14№ MMV-7-3 / 558 @. Но има особености при попълване на раздели 8-9. Дублиращи се раздели 8 и 9 от предварително заявените остатъци и изпълнение се изисква. Затова секции ДДС 8 и 9 utochnenke да попълват със знак 1 в съответствие 001, останалите линии в тях остават празни. Променени данни (например нова доставка и удръжки), компанията разтоварва в приложение 1, раздел 8 и Приложение 1 към раздел 9 от декларацията. В линията 001, е необходимо да се постави знак на 0. Точният ред на настройка зависи от това кой коригира изявления - на доставчика или на купувача, както и какъв вид информация на компанията обяснява. Кои секции, за да попълните utochnenkah, ние сме показано в таблицата.

Кои секции трябва да бъдат включени в utochnenki за ДДС

Как се попълва раздели

Utochnenku мине без документи и обяснения

Правилно трябва да бъде не само с декларация, но списанието

Фирмите, които не плащат ДДС, но получават или правят фактури като посредници, преминават регистъра проверка на фактури (стр. 3.1 чл. 169 от Данъчно-България). Ако дневника грешка, те трябва да се коригира също. Например, ако посредникът е направил грешка, когато се регистрират фактури, неправилен запис трябва да бъдат направени в списанието отново, но с минус. А зад нея, за да въведете точните данни. Заповедите на Федералната данъчна служба не е изрично предвидено, как да се мине проверката, коригираната Регистърът за получените и издадени фактури. Тъй като ние анкетираните вярват, че данъкът е достатъчно, за да изпратите коригирано копие на проверката чрез интернет.

Ако посредникът е и данъкоплатец ДДС, данните за фактурите, които отразяват в точки 10-11 декларация. В този случай, няма проблем. Ако грешката се отнася до фактурата, е необходимо ревизираната декларация да се включи раздел 10. В съответствие 001 на секцията, която искате да запишете в знак на уместността на 0. Ако искате да редактирате данни, получени фактури, компанията включва ревизирана декларация за раздел ДДС 11. линия 001 от секцията, която искате да запишете стойност 0.

Неправилно utochnenku отново трябва да се коригира

Отказ или отмяна на неправилно подадена ревизирана декларация няма да работи. Ако компанията е открила грешка в прецизирането на изчисленията, необходими за коригиране на неточността на новия utochnenkoy. Това се потвърждава и от Министерството на финансите експерти на български в писмо от 01.02.11 № 02.03.08 / 6. Но в декларацията, предвидена само една молба към раздел 8 и един раздел 9. Ако компанията е направила няколко допълнителни листове от покупки на книги и продажби на книги, приложение 1 към раздел 8 или 9 на Декларацията се формира въз основа на данните от всички предишни допълнителни листове. На линия 001 от тези приложения трябва да се запише в знак на значение 0, тъй като информацията е променило.

Яслите върху съставянето utochnenok

Необходимо е да се изясни на декларацията:

• доставчик на занижени данъци (забравих да направите фактура за доставка или предплатена, неправилно отразени в размер на ДДС фактури, и т.н. ...);
• купувач напомпани остатък (два пъти въведен документ декларация фактура се регистрира с грешки и т. т.).

Декларация изяснява не е задължително, но Вие можете да:

• компанията е смесена кодове видове сделки (например 01 вместо 02 записани);
• купувача поставени в декларацията за неправилен номер за фактура, митническа декларация и така нататък. н.
• Доставчик пише измислен INN купувач "физика" или INN чуждестранни контрагента;
• компанията разширява за няколко цента показатели в раздел 8 или 9.

"UNP" Източник

Абонирайте се за нашия бюлетин и да получите достъп до

Кликнете върху бутона жълто-долу: