Как да се направи служители бонуси, счетоводство на активите

Предишен ◈ Следващото

Как да се направи служители бонуси, счетоводство на активите
От статията ще научите:

1. Как да се документира изчисляване на бонусите на служителите, за да се избегнат проблеми при проверка на данъчните и инспекцията по труда.







2. Какви са наградата могат да бъдат взети под внимание в данъчния разход на ОСНО и USN.

3. Какви закони и наредби регламентира изчисляването на премии и включването им в себестойността на данъчно облагане.

Интересите на данъчната служба в частта на бонуси на служителите: дали законно начислява разходи за заплати (включително изплащането на бонуси) до разходи за дейността за облагане с корпоративен данък, или единичен платен данък във връзка с използването на опростена система за данъчно облагане.

Това интересите на Инспекцията по труда членка: дали правата на работниците са нарушени при изчисляването и изплащането на заплатите си (включително бонуси).

документиране на награди

Според TC България за създаване бонуси на служителите е право на работодателя, а не задължение. Това означава, че работодателят има право да одобри системата за възнаграждение, което осигурява премия компонент (счетоводител, бонус, парче-бонус системата на заплащане и т.н.) и да се отрази този факт се документира. Имайте предвид, че ако вътрешните документи на стационарна система за възнаграждение на работодателя, включително бонуси, в този случай, изчисляването и изплащането на бонуси на служителите, според вътрешните споразумения, е отговорност на работодателя. Неуспехът да изпълни това задължение може да доведе до обосновани жалби на работници и сериозни претенции от страна на Инспекцията по труда. В тази връзка е важно да се документира на процедурата и условията за предоставяне на работниците и служителите.

Кои документи трябва да отразяват условията и реда за възлагане на служителите:

1. Трудовият договор със служител. Правила и условия на възнагражденията, включително стимулиране на плащанията, които включват наградата се изисква да бъдат включени в трудовия договор (чл. 57 от КТ RF). В същото време на трудовия договор трябва ясно да се следват, при какви условия и в какъв размер ще бъдат изплатени премиите за служителите. Има два начина за осигуряване на условия на трудов договор на бонусите: напълно предписва условията и реда за възлагане или се позовава на местните разпоредби, които съдържат тази информация. Препоръчително е да се използва втората опция за връзката на трудов договор с местните разпоредби, тъй като, когато правите промени в условията на промоцията на работниците и служителите ще трябва само да направите съответните промени в тези документи, но не и във всеки трудов договор.

2. Наредба за заплати, обезпечаване на бонуси. В тези подзаконови нормативни актове, работодателят определя всички съществени условия на бонуси на служителите:

  • възможност да печелят бонуси на служители (системни заплата);
  • видове награди и тяхната периодичност (за резултатите за изминалия месец, тримесечие, година, и така нататък. д. еднократна премия за датите на ваканционни и т.н.)
  • списък на служителите, които поставят определени видове награди (всички служители на организацията, отделни подразделения, отделни позиции);
  • специфични индикатори и методи за изчисляване на застрахователната премия (например определен процент от заплатата за изпълнението на плана за продажби, в определен размер и конкретни дати за почивка и т.н.);
  • условията, при които не се начисляват премия. Например, ако един служител е настроен бонус за верен изпълнението на задълженията в определен размер, да лиши един работник на наградата може само да има основателни причини (неизпълнение или неточно изпълнение на задълженията, предвидени в длъжностните характеристики; нарушение на правила за работа, безопасност, нарушение, което води до дисциплинарни действия и т.н.) .;
  • и други условия, определени от работодателя. Основното нещо, че всички условия за възлагане на обществени служители в съвкупността не противоречат помежду си и ви позволяват да се идентифицира по уникален начин някой от служителите кога и в какъв размер се изисква от работодателя да начислява и изплаща премията.






3. колективния трудов договор. Ако работодателя и работниците и служителите на колективния трудов договор, сключен между тях, а след това трябва да включва информация относно процедурата за предоставяне на бонуси на служителите.

. Забележка: В допълнение към факта, че работникът или служителят подписва трудов договор, работодателят трябва да го информира на ръка с предоставянето на компенсация, обезпечаване на бонуси, колективен трудов договор (ако има такива).

Разрешаването на данък премии за сметка на ОСНО и USN

Разходите за труд за данъчни цели при USN приемат по реда, предвиден за изчисляване на данък върху печалбата на организациите (стр. 6, ал. 1, ал. 2, чл. 346,16 на Данъчния кодекс). Ето защо, когато разходите за труд (включително изплащането на премии) в разходи за дейността за данък общ доход и опростената данъчна система трябва да се ръководи от член 255 от Данъчния кодекс.

По този начин, съчетаващ всички изисквания на Данъчния кодекс, стигаме до следния извод. Разходите за бонуси на служителите се намали данъчната основа за данъка върху доходите и на единния данък платени във връзка с използването на опростената данъчна система, при спазване на следните условия:

1. Изплащането на наградите, които ще бъдат предоставени на трудовия договор с работника или служителя, и (или) Колективният трудов договор.

. Забележка: по реда на глава на изплащането на премии не е достатъчно, за включване в цената на премии. Бонуси на работниците и служителите трябва да бъдат предвидени в договора за наемане на работа със служителя и (или) в колективен трудов договор. В противен случай, данъчните органи имат основания за отстраняване на "премиум" разходи и допълнителни данъци върху печалбата или данък в рамките на опростената данъчна система. Тази позиция на данъчните власти, се потвърждава от многобройни съдебни решения в тяхна полза.

2. необходимостта от пряка взаимовръзка между натрупаните бонуси и "резултати от дейността" на служителите, т.е. премията трябва да бъде икономически обосновано, свързани с получаването от организацията или приходите IP.

. Забележка: често служителите награда спечели около формулировката "за навременното и правилното изпълнение на техните задължения." Ако искате да се включите в премия данъчните разходи, по-добре е да не се използва тази формулировка, защото навременното и правилното изпълнение на техните задължения е отговорност на работника или служителя, а не обект на допълнителен стимул. Данъчни служители в този случай е вероятно да се оттеглят тези разходи. Ето защо, ако това е възможно да бъдат дадени данни за заетостта за изчисляване на премията, най-добре е да се уточни "За резултатите от края на месеца (тримесечие, година и т.н.)." В този случай, много е вероятно да се защити правото да се включат такива награди в данъчните разходи.

Друг важен момент: източника на плащане на премиите. Ако източникът на премия плащания, или като база за изчисляване на тази печалба, а в действителност загуба, тези награди не могат да бъдат взети под внимание при облагането на разходите.

3. Изчисляване на премии трябва да бъдат изпълнени правилно.

Основното нещо, което трябва да се обърне внимание, попълване на поръчки за бонуси:

  • промоция мотив трябва да се съобразява със средна награда, посочено в договора за наемане на работа, местни наредби, колективен трудов договор (с препратка към тези документи);
  • за да бъде ясно как служителите натрупаните бонус (бетонджия, указващи името ви);
  • Той трябва да се посочи размерът на всяка бонуси (премии сума трябва да съответства на изчислените данни);
  • трябва да определите периода на изчисляване на премията.

4. Бонуси ръководител на организацията (не единствена, основател) е по-добре да не издава заповеди на главата, както и решението на основателя (общо събрание на учредителите).

Това се дължи на факта, че работодателят по отношение на ръководителя на организацията са нейните основатели. Съответно, в тяхната компетентност, за да се установят условията на плащане на премията и неговата глава размер.

Reflection премии в областта на счетоводството

В счетоводната натрупване на премиите, записани по същия начин, както и цялата заплата по сметка 70 "селища с персонал за плащания по труда" в кореспонденция със сметките за отчитане на разходите (20, 26, 25, 44). Тъй като служителите са обект на данък върху личните доходи премии, заплащане на премии се извършва след приспадане на източника данък върху личните доходи.

Закони и наредби:

1. Кодексът на труда

2. данъчен кодекс

Как да се запознае с официалните текстове на документите ще намерите в секцията полезни сайтове

Добър ден, благодаря ви за много разумно обяснение, е възможно отново да се провери. Бих искал да ви попитам, какви са таксите, подлежащи на поощрителни плащания към служителите на нетния доход, одобрен от общото събрание на участниците, както и дали е възможно да се намали таксите и данъците върху тези плащания? Благодаря за отговора. Очаквам с нетърпение.

Наталия, добър ден!
Премийните плащания на служителите (включително за сметка на нетната печалба) осигурителни вноски към Службата за финансов надзор, на ЗФР и НЗОК, както и данък върху личните доходи, по същия начин като заплати.
Обосновка: Застрахователните премии, плащани за всички плащания към работниците и служителите, натрупани в рамките на трудовите отношения (част 1, член 7 от Закона N 212-FZ ..). Изключения са сумите, посочени в чл. 9 от N-FL 212, но премийните плащания (плащане, независимо от източника) не принадлежат към тях.
По този начин, законът ясно изисква от работодателите да събират такси за всички видове бонуси на служителите.

Здравейте, моля да ми кажете как да се организира месечни плащания на персонала състава на синдикалната организация (2-ма), ако персоналът се използва само от член 0.5, тъй като работата по sovmestitelstu? Благодаря ви предварително

Здравейте, Катрин.
На първо място, по реда на тези плащания следва да бъдат предоставени на съответния регулаторен документ синдикалната организация (Регламент за бонуси, Правилника за заплати и т.н.). В основата на месечните плащания на служителите на пълно работно време е синдикална организация, като правило, реда (ред), председателят на синдикалната организация с позоваване на съответните нормативни документи.
Ако организацията нормативната търговия документ съюз, месечните допълнителни плащания за служители на пълно работно време се установява в зависимост от заплатата (например като процент от заплатата), а след това с непълно работно време, заплащане на подходящия процент от заплатата в размер, която заемат.

Благодаря ви много за тази подробна информация.







Предишен ◈ Следващото